Національний банк офіційно розгорнув кампанію проти фізосіб-підприємців (ФОП), яких він вважає пособниками великого бізнесу в схемах з мінімізації оподаткування.
НБУ оформив рознарядку у вигляді документа і розіслав по всій банківській системі. Вона міститься в листі Нацбанку №25-0005/82615 від 1 листопада 2024 року під назвою «Про рекомендації щодо здійснення фінансового моніторингу».
У ньому йдеться про те, що великий бізнес залучає ФОПів до схем з мінімізації офіційного грошового обігу і прибутку. Це призводить до заниження виплат з податку на прибуток підприємств (18% для більшості компаній), податку на доходи фізосіб (18%), військового збору (5%). Регулятор наголошував на цій проблемі на нараді два тижні тому і вимагав від банків застосовувати посилений фінансовий моніторинг. А в новому документі дав банкам ознаки ФОПів, які потребують додаткових перевірок:
- Коли до банку надходить пакет документів на встановлення ділових відносин з юрособою та іншими фізособами-підприємцями (особливо одночасно).
- Коли ФОП і юрособа мають спільну юридичну адресу.
- Коли приватний підприємець і юрособа мають спільне місце реалізації продукції (адреса магазину, інтернет-сайту).
- Коли юрособа і ФОП мають спільних власників, представників, бухгалтерів, довірених осіб.
- Коли у фізособи-підприємця немає необхідних ресурсів для ведення діяльності, включно з діяльністю з юридичною особою.
Також банкам пропонують відстежувати і порівнювати характер операцій, їхню регулярність та обсяг для визначення взаємозв’язків приватних підприємців і юросіб.
Ще НБУ додав додаткові ознаки належності ФОПів до груп компаній для мінімізації оподаткування:
- Оплата юридичною особою послуг ФОП, вартість яких складно оцінити (оренда, маркетингові, інформаційні послуги, реклама тощо).
- Надання юрособою фінансової допомоги фізособі-підприємцю.
- Здійснення ФОП фінансових операцій протягом короткого періоду часу (двох-трьох місяців) на загальну суму, що досягає граничного обсягу доходу на рік, відповідно до обраної групи платників податків.
- Використання одного платіжного термінала кількома суб’єктами господарювання.
Також у НБУ додали, що дистанційні сервіси, на які багато банків витрачають чималі кошти і які включають у свої інтернет-банкінги та мобільні додатки, – це великий ризик. Нацбанк їх не схвалює і вважає кращим особистий контакт банківських менеджерів із бізнесом і глибоку перевірку.
Щоб виокремлювати схемні ФОП із загальної маси клієнтів, НБУ рекомендував банкірам звертати увагу на такі моменти під час спілкування з підприємцями:
- Клієнт (представник клієнта) не може ясно пояснити, у чому полягає його ділова діяльність (характер діяльності).
- Характер фінансової операції та/або обставини, за яких вона ініціюється, дають підстави вважати, що вона проводиться від імені та/або на користь іншої сторони, особа якої не розкрита.
- Рахунками кількох клієнтів, між якими немає взаємозв’язків, що логічно пояснюються, управляє один і той самий представник.
- Невідповідність фактичних обсягів фінансових операцій заявленим клієнтом – юридичною особою та ФОП – на етапі відкриття рахунку в банку та його обслуговування.
НБУ також зажадав від банкірів швидко доповідати в Держфінмоніторинг, якщо за підсумками всіх спостережень і перевірок банкіри запідозрять ФОП і юрособу в мінімізації оподаткування або інших порушеннях фінмоніторингу. Одночасно фінансисти повинні блокувати і примусово закривати рахунки бізнесменам-порушникам.
